# 企业未按加计抵减政策做账可能违反的规定
## 一、违反的税收法规
1. **《中华人民共和国税收征收管理法》**
- **第六十三条**：未按规定申报或虚假申报税收优惠，可能被认定为偷税行为，需补缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
2. **《财政部 税务总局关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）**
- 未按文件要求对进项税额进行加计抵减核算，属于违规享受税收优惠。
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## 二、违反的会计准则
1. **《企业会计准则——基本准则》**
- **第十二条**：未真实反映加计抵减政策对损益的影响，导致会计信息失真，违反可靠性原则。
2. **《企业会计准则第16号——政府补助》**
- 加计抵减本质上属于税收优惠型政府补助，未按规定核算可能违反确认与计量要求。
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## 三、可能面临的后果
| 违规类型 | 具体后果 |
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| 税务处罚 | 补缴税款+滞纳金（日万分之五），50%-5倍罚款 |
| 信用评级下调 | 纳税信用等级可能被降为D级，影响发票申领、招投标等 |
| 审计风险 | 年度审计报告可能被出具"保留意见"，影响企业融资和上市 |
| 后续政策限制 | 未来3年内可能丧失申请其他税收优惠资格 |
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## 四、补救建议
1. 在汇算清缴期内补充申报
2. 主动向税务机关说明情况并补缴税款
3. 调整会计账簿追溯适用政策
4. 建立税收优惠专项台账管理制度
2 个回答
企业在进行财务税务处理时，如果没有按照加计抵减政策做账，可能会违反以下规定：
1. **违反税收征管法**：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致少缴税款，从而构成偷税行为。
2. **违反企业所得税法**：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致税前扣除不准确，从而影响企业所得税的计算和缴纳。
3. **违反增值税暂行条例**：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致进项税额抵扣不准确，从而影响增值税的计算和缴纳。
4. **违反发票管理办法**：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致发票开具不准确，从而影响税务检查和审计。
因此，企业应当按照加计抵减政策进行准确的财务税务处理，避免违反相关法律法规和税务规定，确保企业的合规经营。