小规模纳税人的人力资源差额征收增值税是否需要结转？

请解释小规模纳税人在人力资源差额征收增值税的情况下，是否需要进行会计上的结转处理。

2 个回答

牛屎仔
小规模纳税人的人力资源差额征收增值税**需要结转**。 根据《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
剑花江南
小规模纳税人在人力资源差额征收增值税时，需要进行会计上的结转处理。具体来说，小规模纳税人需要将人力资源差额征收的增值税计入“应交税费——应交增值税”科目，并在月末进行结转。如果当月有应纳税额，则借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”；如果当月不需要缴纳增值税，则无需进行结转。在次月缴纳增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
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  • 提出于 2024-07-15

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